باختصار — الإيجارات التي تتقاضاها في الجزائر تخضع للضريبة في الجزائر، حتى لو كنت تعيش في فرنسا. تسمى هذه الضريبة IRG (الضريبة على الدخل الإجمالي). تتراوح عادةً بين 7 % و15 % من الإيجارات حسب نوع العقار (يجب التأكد من ذلك لدى المديرية العامة للضرائب (DGI)، أي الضرائب الجزائرية). عليك أيضًا التصريح بهذه الإيجارات في فرنسا، دون أن تدفع مرتين. تم التحقق بتاريخ 2026-10-03.
لا داعي للقلق: المبدأ بسيط. نشرح لك من يدفع، وكم، ومتى، وكيف تتجنب العقوبات. أما بخصوص عملية التأجير نفسها (عقد الإيجار، الوكالة، التسيير عن بعد)، فاتبع دليلنا تأجير العقار وتسييره في الجزائر.
من المعني بالأمر وكم تبلغ التكلفة
أنت معني بالأمر إذا كنت تؤجر شقة أو منزلًا أو محلًا أو أرضًا في الجزائر. وهذا يسري حتى لو كنت تقيم في الخارج: فحسب صفحة المديرية العامة للضرائب حول الإيرادات العقارية، تخضع إيجارات العقار الموجود في الجزائر للضريبة على الدخل الإجمالي في فئة «الإيرادات العقارية» (= الدخل المحصّل من عقار مؤجَّر).
ما تحتاج إليه: عقد إيجار قانوني، ورقم التعريف الجبائي (NIF)، وشخص موثوق في عين المكان إذا لم تستطع التنقل.
كم تبلغ التكلفة: تُحتسب الضريبة عادةً على الإيجار الإجمالي، دون خصم أعبائك. المعطيات أدناه للاسترشاد فقط. مصدرها قانون الضرائب المباشرة كما تعرضه المديرية العامة للضرائب، ويجب التحقق منها قبل أي دفع.
| نوع العقار المؤجَّر | النسبة التقريبية للضريبة على الدخل الإجمالي |
|---|---|
| شقة في عمارة (سكن جماعي) | حوالي 7 % من الإيجارات، حسب المديرية العامة للضرائب |
| منزل فردي | حوالي 10 %، حسب المديرية العامة للضرائب |
| محل تجاري أو مهني | حوالي 15 %، حسب المديرية العامة للضرائب |
| أرض غير مبنية | حوالي 15 %، يجب التأكد منها لدى المديرية العامة للضرائب |
⚠️ تخص هذه النسب عادةً الإيجارات التي تصل إلى حوالي 600 000 دج (دينار جزائري) في السنة. وما فوق ذلك، قد يتغير الحساب حسب المديرية العامة للضرائب: اطلب من مركز الضرائب التابع لك تأكيد وضعيتك.
مثال: نادية تعيش في مرسيليا وتؤجر شقتها في وهران بحوالي 40 000 دج شهريًا. بنسبة تقارب 7 %، ستكون ضريبتها في حدود 2 800 دج شهريًا (حساب تقريبي، يجب التأكد منه لدى المديرية العامة للضرائب).
⚠️ قد تتغير القواعد كل سنة. يمكن لقانون المالية أن يعدّل نسبة أو عتبة أو أجلًا. قبل الدفع، تحقق من أن قانون المالية لسنة 2026، المنشور في الجريدة الرسمية الجزائرية، لم يغيّر هذه المعطيات.
من يصرّح ومن يدفع: أنت أم وكيلك؟
المالك هو من تقع عليه الضريبة عادةً، وليس المستأجر. إذا كنت تعيش في الخارج، يمكن للوكيل (= الشخص الذي تمنحه وكالة) أن يودع التصريح ويدفع بدلًا منك. لكن الضريبة تبقى باسمك. وفي حالة السهو، فإنك أنت من تلاحقه الإدارة.
الخطوات بالترتيب
- احصل على رقم التعريف الجبائي (NIF). بدونه لا يمكن إيداع أي تصريح. تجد طريقة ذلك في دليلنا رقم التعريف الجبائي NIF: الحصول عليه من الخارج.
- أبرم عقد إيجار مكتوبًا ومسجَّلًا. فهو يثبت مبلغ الإيجار. في الجزائر، يُحرَّر غالبًا لدى موثّق.
- صرّح بالإيجارات المقبوضة. حسب المديرية العامة للضرائب، يتم ذلك على استمارة خاصة، هي «السلسلة G رقم 51»، تُودع لدى قباضة الضرائب التي يقع العقار في دائرتها (يجب التأكد من ذلك لدى مركز الضرائب التابع لك).
- ادفع الضريبة في الوقت نفسه واحتفظ بالوصل (= إثبات الدفع).
- تحقق مما إذا كان التصريح السنوي G n°1 يعنيك. هو تصريح بمجموع مداخيل السنة. حسب وضعيتك، خاصةً إذا تجاوزت إيجاراتك حوالي 600 000 دج في السنة، قد يُطلب منك (يجب التحقق من ذلك لدى المديرية العامة للضرائب).
- صرّح أيضًا بهذه الإيجارات في فرنسا (انظر أدناه).
الوثائق المطلوبة
- رقم التعريف الجبائي (NIF) الخاص بك.
- عقد الإيجار الموقَّع والمسجَّل.
- وثيقة هوية (جواز السفر أو بطاقة التعريف الوطنية).
- الوكالة، إذا كان أحد أقاربك يتصرف نيابة عنك.
- استمارة التصريح مملوءة (يجب التحقق من النموذج على mfdgi.gov.dz).
- وصولات الدفعات السابقة.
التكلفة والآجال
- أجل التصريح والدفع: عادةً في أجل أقصاه 20 من الشهر الذي يلي قبض الإيجار، حسب المديرية العامة للضرائب. وقد تغيّر هذا الأجل في الماضي: يجب التأكد منه لدى قباضة الضرائب التابعة لك.
- التصريح السنوي G n°1: يُودع عادةً قبل 30 أفريل، حسب المديرية العامة للضرائب (يجب التأكد منه).
- مصاريف الإيداع: لا توجد مصاريف معلنة (يجب التأكد منها لدى المديرية العامة للضرائب). الضريبة وحدها هي المطلوب دفعها.
- العقوبات: يترتب على التأخر زيادات في المبلغ. حسب الحالات، قد تتراوح من حوالي 10 % إلى 25 % من الضريبة المستحقة، وربما أكثر إذا رأت الإدارة أن هناك إخفاءً (يجب التحقق من ذلك لدى المديرية العامة للضرائب).
أخطاء وفخاخ شائعة
- ⚠️ التأجير «بين الأقارب» دون عقد ولا تصريح. يوم تبيع العقار أو تسوّي تركة، قد يكلّفك غياب الوثائق غاليًا.
- ⚠️ الاعتقاد بأن الوكالة تعفيك من المسؤولية. اطلب من وكيلك نسخة من كل وصل.
- ⚠️ الخلط بين التصريحين. يتبع التصريح G رقم 51 كل عملية قبض للإيجار. أما G n°1 فهو سنوي. اطلب من مركز الضرائب أن يوضّح لك كليهما حسب حالتك.
- ⚠️ دفع مبلغ لوسيط من أجل «التسوية». لا أحد يستطيع أن يبيعك تخفيضًا في الضريبة. يتم الدفع عادةً لدى قباضة الضرائب، مقابل وصل.
- ⚠️ المواقع المزيفة. تنتهي مواقع الإدارة الجزائرية عادةً بـ «.gov.dz». لا تقدّم رقم التعريف الجبائي ولا بياناتك البنكية على أي عنوان آخر.
- ⚠️ نسيان فرنسا. الضريبة المدفوعة في الجزائر لا تعفيك من ذكر هذه الإيجارات في تصريحك الفرنسي.
وماذا عن الجانب الفرنسي؟
إذا كنت مقيمًا جبائيًا في فرنسا، فإنك تصرّح بمداخيلك في العالم كله. لكنك لا تدفع مرتين. حسب الاتفاقية الجبائية الفرنسية الجزائرية، الموقَّعة في 17 أكتوبر 1999 حسب impots.gouv.fr، تُفرض الضريبة على إيجارات العقار في البلد الذي يوجد فيه. وتأخذ فرنسا ذلك بعين الاعتبار عن طريق ائتمان ضريبي (crédit d'impôt) (= مبلغ يُخصم من ضريبتك الفرنسية)، وفق كيفيات يجب التأكد منها لدى مصلحة الضرائب التابعة لك.
عمليًا، تُدرج هذه الإيجارات عادةً في الاستمارتين رقم 2047 ورقم 2042، حسب impots.gouv.fr. التفاصيل في دليلنا الاتفاقية الجبائية فرنسا-الجزائر.
أسئلة شائعة
أنا لا أعيش في الجزائر. هل يجب أن أدفع الضريبة على الدخل الإجمالي رغم ذلك؟ نعم، من حيث المبدأ. حسب المديرية العامة للضرائب، العبرة بمكان العقار وليس بمكان إقامتك.
هل يمكن لمستأجري أن يدفع الضريبة بدلًا مني؟ عادةً لا: الضريبة مستحقة على المالك. لكن يمكن للوكيل أن يدفع باسمك.
هل يمكنني خصم أشغالي أو أعبائي؟ يعتمد الحساب عادةً على الإيجار الإجمالي، دون خصم. يجب التأكد من ذلك لدى المديرية العامة للضرائب حسب نوع عقارك.
لدي سنوات من الإيجارات غير المصرَّح بها. ماذا أفعل؟ توجّه بنفسك (أو أرسل وكيلك) إلى مركز الضرائب التابع لمكان العقار. غالبًا ما يُعامَل التسوية الطوعية معاملة أفضل من المراقبة. في حالة معقدة، استشر محاسبًا أو مستشارًا جبائيًا في الجزائر.
هل سأدفع مرتين، في الجزائر وفي فرنسا؟ لا، من حيث المبدأ: الاتفاقية الجبائية وُضعت لتفادي ذلك. احتفظ بوصولاتك الجزائرية كدليل.
المصادر الرسمية
- المديرية العامة للضرائب (DGI) — الضريبة على الدخل الإجمالي، الإيرادات العقارية للعقارات المؤجَّرة (قانون الضرائب المباشرة والرسوم المماثلة).
- الجريدة الرسمية للجمهورية الجزائرية — قانون المالية لسنة 2026.
- Impots.gouv.fr — الاتفاقية الجبائية الفرنسية الجزائرية المؤرخة في 17 أكتوبر 1999.
Bledz لا يحل محل الاستشارة الجبائية الشخصية. لوضعيتك الدقيقة، توجّه إلى المديرية العامة للضرائب، أو إلى مصلحة الضرائب التابعة لك في فرنسا، أو إلى مختص.
آخر تحقق: 03/10/2026
فريق تحرير Bledz